个人借款给企业，利息收入需要交税吗？
我把钱借给了一家企业，现在有了利息收入。我不太清楚这部分利息收入用不用交税，也不知道具体 的规定是怎样的。要是需要交税的话，交多少、怎么交呢？希望能得到解答。
张凯执业律师
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个人借款给企业获得的利息收入是需要交税的。下面从税种和相关法律依据为你详细解释。
首先是个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。第六条规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。第三条规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是说，个人取得的借款利息收入属于“利息、股息、红利所得”项目，应按20%的比例税率缴纳个人所得税。比如，你获得了1万元的利息收入，那么就需要缴纳10000×20% = 2000元的个人所得税。
其次是增值税。按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。个人将资金贷与企业使用并取得利息收入的行为，属于提供贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%（疫情期间有优惠政策），个人一般按照小规模纳税人来缴纳增值税。
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