question-icon 个人借款取得的利息需要交什么税?

我把钱借给别人,对方给我支付了利息。我不太清楚这笔利息收入需不需要交税,如果要交的话,具体要交哪些税呢?我想了解一下相关的法律规定。
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answer-icon 共1位律师解答

个人借款取得的利息收入,主要涉及到个人所得税和增值税等税种,下面为你详细介绍。 首先是个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。这里所说的利息所得,就包括个人将资金贷与他人使用而取得的利息收入。在税率方面,适用比例税率,税率为百分之二十。比如,你把钱借给他人,获得了1万元的利息收入,那么你需要缴纳的个人所得税就是10000×20% = 2000元。并且,支付利息的单位或者个人为扣缴义务人,也就是说对方在支付利息时,有义务帮你代扣代缴个人所得税。 其次是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动属于贷款服务,因此个人取得的借款利息收入属于增值税应税范围。不过,对于个人,一般按照小规模纳税人纳税,征收率为3%。同时,还有相关优惠政策,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号),自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。自2024年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。所以个人借款利息收入能否享受免征增值税优惠,要结合销售额和政策规定判断。 除了上述主要税种外,在缴纳增值税的基础上,还可能涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。

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