question-icon 发票税额的计算公式是什么?

我在做生意开发票的时候,一直不太清楚发票税额该怎么算。每次算出来的结果好像都不太对,也不知道正确的公式是啥。我就想弄明白这个发票税额到底怎么计算,用什么公式,希望能有个清楚的解释。
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  • #发票税额
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发票税额的计算,根据不同的计税方法和应税行为有所不同,下面为你详细介绍常见的几种情况。 首先是一般计税方法,在这种方法下,税额计算的核心是用当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。它的计算公式为:销项税额 = 不含税销售额 × 税率。这里的不含税销售额就是不包含增值税的销售金额。而进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 其次是简易计税方法,当采用这种方法计税时,应纳税额是按照销售额和征收率计算的增值税额,并且不得抵扣进项税额。其计算公式为:应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 销售额 × 征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。这里的征收率一般是3%,但也有特殊情况,比如销售不动产等征收率为5%。 再者是含税销售额换算为不含税销售额的情况。在实际业务中,我们常常取得的是含税销售额,这时就需要先把含税销售额换算为不含税销售额,再计算税额。换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 + 税率或征收率)。然后再根据前面提到的公式计算税额。比如,一般纳税人销售货物取得含税销售额11300元,适用税率为13%,那么不含税销售额 = 11300 ÷(1 + 13%) = 10000元,销项税额 = 10000 × 13% = 1300元。

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