question-icon 计提固定资产是含税还是不含税呢?

我公司最近购入了一批固定资产,在计提折旧的时候,我不太确定是按照含税金额还是不含税金额来计提。如果处理不好,可能会影响公司的财务数据。我想知道在法律规定上,计提固定资产到底该用含税金额还是不含税金额呢?
展开 view-more
  • #固定资产计税
answer-icon 共1位律师解答

在探讨计提固定资产是含税还是不含税之前,我们先来了解几个关键的法律概念。首先是增值税,它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于一般纳税人而言,增值税进项税额在符合规定的情况下是可以抵扣的;而小规模纳税人由于不能抵扣进项税额,其计税方式有所不同。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。这意味着,如果一般纳税人取得了合法有效的增值税专用发票,其购进固定资产所支付的增值税进项税额可以抵扣,在这种情况下,计提固定资产折旧时应按照不含税金额计算。因为可抵扣的进项税额不计入固定资产的成本,也就不会影响折旧的计提金额。 举例来说,某一般纳税人企业购入一台设备,取得增值税专用发票,设备价款为100万元,增值税税额为13万元。该企业在入账时,固定资产的入账价值就是100万元,后续计提折旧也是基于这100万元的不含税金额来计算。 而对于小规模纳税人,依据相关规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以小规模纳税人购进固定资产时,其支付的增值税是不能抵扣的,应将含税金额全部计入固定资产成本,计提折旧时也就按照含税金额计算。比如,某小规模纳税人企业购入一台设备,价款和增值税共计53万元,那么这53万元都要计入固定资产成本,后续计提折旧就以53万元为基础。 综上所述,一般纳税人在取得可抵扣的增值税专用发票时,计提固定资产按不含税金额;小规模纳税人或一般纳税人未取得可抵扣发票时,计提固定资产按含税金额。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系