question-icon 居民企业之间投资收益是否需要缴纳增值税?

我是一家企业的负责人,我们企业对另一家居民企业进行了投资,现在获得了投资收益。我不太清楚这笔投资收益需不需要缴纳增值税,想了解一下相关的法律规定和具体情况,希望有人能帮我解答。
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  • #投资收益税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下“居民企业”这个概念。居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 关于居民企业之间的投资收益是否缴纳增值税,关键要看投资收益的具体形式。一般来说,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,是不征收增值税的。这一规定主要依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。该文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确指出,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。这里的“符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,如果是短期持有上市公司股票获得的投资收益,可能就不符合免税条件。 另外,如果居民企业之间的投资收益是以利息收入等其他形式存在,那就需要根据具体情况判断是否缴纳增值税。例如,企业之间的资金借贷产生的利息收入,按照规定是需要缴纳增值税的。因为在增值税的应税范围中,贷款服务取得的利息及利息性质的收入属于增值税应税项目。 所以,总体而言,大部分情况下居民企业之间符合条件的股息、红利等权益性投资收益不需要缴纳增值税,但对于其他形式的投资收益,要依据相关的税收法规来确定是否需要缴纳增值税。企业在遇到具体问题时,建议咨询专业的税务顾问或者当地税务机关,以确保准确履行纳税义务。

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