question-icon 零申报是不是就不用进行纳税调整了?

我公司近期处于零申报状态,收入和成本都是零。但是我不太清楚这种情况下是否还需要做纳税调整。我担心不做会违反税务规定,做了又怕没必要,所以想问问零申报到底用不用纳税调整?
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  • #纳税调整
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在回答零申报是否不用纳税调整这个问题之前,我们先了解一下什么是零申报和纳税调整。零申报是指企业在纳税申报所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零,可以进行零申报。而纳税调整是企业所得税中的概念,企业财务会计的处理与税收法律法规不一致时,将会计所得调整为应纳税所得,以计算缴纳企业所得税。 即使企业进行零申报,也不意味着就不用进行纳税调整。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。也就是说,企业的一些费用扣除、资产折旧等项目,有其规定的扣除标准和方法。 例如,企业可能存在一些不允许税前扣除的支出,像税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等。即便企业当期收入为零,在计算应纳税所得额时,这些不允许扣除的支出也需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。所以,零申报并不等同于不用纳税调整,企业仍需按照税法规定,对相关项目进行梳理和调整,以确保税务申报的准确性和合规性。

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