小微企业最新税收优惠政策是什么?


小微企业在我国经济发展中扮演着重要角色,为了支持小微企业的发展,国家出台了一系列税收优惠政策。下面为您详细介绍: 首先是增值税方面。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。这意味着,如果您的小微企业属于小规模纳税人,且销售额在规定范围内,就可以享受免征增值税的优惠,或者以较低的征收率缴纳增值税,大大减轻了企业的负担。 其次是企业所得税方面。对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这一政策使得小微企业在缴纳企业所得税时,实际税负降低,有更多的资金用于企业的发展和运营。 此外,还有“六税两费”减免政策。根据规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这进一步减轻了小微企业的税收负担,增强了企业的盈利能力和抗风险能力。 申请这些税收优惠政策,一般来说,企业在进行纳税申报时,按照规定填写相关的纳税申报表,系统会自动判断企业是否符合优惠条件,并计算出应纳税额。企业无需额外提交其他申请材料,但要注意准确核算企业的销售额、应纳税所得额等数据,确保符合政策规定的条件。同时,要关注政策的有效期,及时享受相应的税收优惠。





