小微企业有哪些税收优惠政策？

小微企业的税收优惠政策是国家为了扶持小微企业发展而制定的一系列利好措施。这些政策能有效减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。

在增值税方面，根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。并且，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

在企业所得税方面，依据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这就意味着实际税负仅为5%。而年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负仅为2.5%。

除此之外，部分地方政府还会根据当地实际情况，对小微企业实施“六税两费”减免政策。“六税两费”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。