征收增值税的方法有哪些？

我是个小老板，经营着一家小店。最近听说要征收增值税，可我不太清楚具体征收方法。我就想知道这征收增值税到底有哪些方法，这些方法对我小店的税务情况会有啥影响呢？希望懂的人能给我讲讲。
张凯执业律师
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增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在我国，征收增值税有多种方法，以下为您详细介绍。


首先是一般计税方法，这是大多数一般纳税人采用的计税方式。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额和增值税税率计算收取的增值税额，其计算公式为：销项税额 = 销售额×税率。进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。例如，一家企业当月销售额为100万元，适用税率为13%，那么销项税额就是100×13% = 13万元。如果该企业当月购进原材料等取得的进项税额为8万元，那么当月应缴纳的增值税就是13 - 8 = 5万元。相关依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。


其次是简易计税方法，它适用于小规模纳税人以及一些特定的一般纳税人。简易计税方法的应纳税额，是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额是指不含税销售额，如果取得的是含税销售额，需要先换算为不含税销售额，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。比如，某小规模纳税人当月取得含税销售额5.15万元，征收率为3%，先换算不含税销售额为5.15÷（1 + 3%） = 5万元，那么当月应缴纳的增值税就是5×3% = 0.15万元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。


此外，还有扣缴计税方法。境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。应扣缴税额按照下列公式计算：应扣缴税额 = 购买方支付的价款÷（1 + 税率）×税率。这一规定也是为了确保境外单位或个人在我国境内的应税行为能依法缴纳增值税，维护税收公平和国家税收权益。相关依据在《营业税改征增值税试点实施办法》第六条有明确规定。

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