有机肥有哪些税收优惠政策？

有机肥的税收优惠政策涉及多个方面，下面为您详细介绍。

首先是增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。这里的有机肥产品包括有机肥料、有机 - 无机复混肥料和生物有机肥。有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料；有机 - 无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料；生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

企业若要享受这一优惠政策，需要取得相关产品的质量技术检测合格报告。产品质量执行标准为，有机肥料NY525 - 2002，有机 - 无机复混肥料GB18877 - 2002，生物有机肥NY884 - 2004。同时，还需要通过省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府农业行政主管部门批准，取得相应的肥料登记证。

在企业所得税方面，虽然目前没有专门针对有机肥生产企业的特殊优惠政策，但如果企业符合小型微利企业的条件，可按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，享受小型微利企业的税收优惠。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

此外，如果有机肥生产企业在生产过程中购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

综上所述，有机肥企业可依据相关政策享受增值税免征等税收优惠，同时满足条件的还可享受企业所得税相关优惠以及专用设备投资额抵免等政策，这对于减轻企业负担、促进有机肥行业的发展具有积极意义。