question-icon 个人所得税公司代扣代缴后是否需要自己清算?

公司每月都帮我代扣代缴个人所得税,我不太清楚这样之后我自己还需不需要进行清算。我担心如果没处理好会有税务风险,也不知道在什么情况下需要自己清算,想了解一下具体的规定和操作。
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  • #个税清算
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个人所得税在公司代扣代缴后,是否需要自己进行清算,要依据具体情况而定。 首先,来解释一下相关概念。个人所得税的代扣代缴,指的是公司作为扣缴义务人,在向个人支付所得时,按照税法规定计算应纳税额,从个人所得中扣除并代为缴纳到税务机关。而个人所得税清算,也就是年度汇算,是在一个纳税年度结束后,居民个人汇总全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减去相关扣除项目后,按照适用税率计算出全年应纳个人所得税,再减去当年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算。 根据《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:一是已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;二是2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。比如,小李除了公司发放的工资外,还有兼职取得的劳务报酬收入,在公司代扣代缴时,可能劳务报酬预缴税率较高,全年综合计算后实际应纳税额低于预缴税额,这种情况下小李就可以通过年度汇算申请退税。 然而,有一些情况纳税人无需办理汇算。比如,汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;汇算需补税金额不超过400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一致的;符合汇算退税条件但不申请退税的。例如,小张全年只有公司工资收入,公司代扣代缴的税额与全年应纳税额一致,那么他就不需要进行年度汇算。 总之,个人所得税公司代扣代缴后,并非所有人都要自己清算,要根据个人的收入、扣除以及预缴税款等情况来判断是否需要办理年度汇算。

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