question-icon 个人租赁房屋开票的税率是多少?

我把自己的一套房子租出去了,租户要求我开发票。我不太清楚个人租赁房屋开票的税率是怎样规定的,想知道具体要交多少税,不同情况税率是不是不一样,有没有什么优惠政策,所以来问问。
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answer-icon 共1位律师解答

个人租赁房屋开票涉及到多种税种,不同情况税率也有所不同。 首先是增值税。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。如果超过15万元,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%。例如,每月租金20万元(含税),应纳税额=200000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 2857.14元。 其次是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》,个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。以房产租金收入为房产税的计税依据,应纳税额=租金收入×4%。比如月租金10000元,每月应缴纳房产税10000×4% = 400元。 然后是个人所得税。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。例如,月租金3000元,应纳税所得额=3000 - 800 = 2200元,每月应缴纳个人所得税2200×10% = 220元。如果月租金5000元,应纳税所得额=5000×(1 - 20%) = 4000元,每月应缴纳个人所得税4000×10% = 400元。 另外,还可能涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税税率根据所在地不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的),教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。例如,缴纳了增值税1000元,在市区的话,城市维护建设税=1000×7% = 70元,教育费附加=1000×3% = 30元,地方教育附加=1000×2% = 20元。

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