工程项目税率是多少?


工程项目税率是指在工程项目中需要缴纳税款的比例,这在实际的工程项目操作中是非常重要的一部分,涉及到成本核算等多个方面。 首先,一般纳税人提供建筑服务,适用税率为9%。这里所说的建筑服务,按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。工程服务就是新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业;安装服务是指生产设备、动力设备等设备的装配、安置工程作业;修缮服务是对建筑物、构筑物进行修补、加固等工程作业;装饰服务是对建筑物、构筑物进行修饰装修;其他建筑服务则是上列工程作业之外的各种工程作业服务。 不过,在一些特定情况下,一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税,征收率为3%。比如以清包工方式提供的建筑服务,就是施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务;为甲供工程提供的建筑服务,甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程;为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或者未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 小规模纳税人提供建筑服务,征收率同样为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 另外,对于城市维护建设税,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。





