工程款的税率是多少？
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工程款的税率是一个较为复杂的问题，因为它会受到多种因素的影响，不同的业务情况对应着不同的税率。下面为你详细介绍： 首先，对于一般纳税人来说，如果提供建筑服务适用一般计税方法计税的，按照9%的税率计算增值税。一般计税方法下，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这里的建筑服务包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业。依据是《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，建筑服务适用税率调整为9%。 其次，一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的，征收率为3%。简易计税方法的应纳税额，是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。通常在以下几种情况可以选择简易计税方法：一是以清包工方式提供的建筑服务；二是为甲供工程提供的建筑服务；三是为建筑工程老项目提供的建筑服务。相关规定在《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项中有明确说明。 然后，小规模纳税人提供建筑服务，征收率也是3%。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。不过，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这是根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定执行的。 除了增值税外，工程款还可能涉及到其他税种。比如城市维护建设税，它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。另外，企业取得工程款收入还需要缴纳企业所得税，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
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