question-icon 小规模纳税人工程款税率是多少?

我是小规模纳税人,最近接了个工程,对工程款税率不太清楚。想了解一下,小规模纳税人在工程款方面到底适用多少的税率呢?这对我成本核算很重要,希望能得到准确解答。
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人提供建筑服务(包括工程款相关业务)涉及的税率,要分不同情况来看。 根据现行增值税相关规定,小规模纳税人增值税征收率通常为3%。这里的征收率可以简单理解为,小规模纳税人计算缴纳增值税时采用的一个固定比例。例如,小规模纳税人取得一笔10万元的工程款收入,按照3%的征收率计算,应缴纳的增值税就是10万×3% = 3000元。 不过,国家为了支持小微企业发展,出台了一系列税收优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。也就是说,在这个政策执行期间,小规模纳税人提供工程款服务,按照1%的征收率来计算缴纳增值税。就上面例子中的10万元工程款收入,此时应缴纳的增值税变为10万×1% = 1000元。 此外,如果小规模纳税人月度销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。比如某小规模纳税人一个季度的工程款收入是25万元,那么这个季度就不用缴纳增值税。 除了增值税外,小规模纳税人提供工程款服务还可能涉及其他税种,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。例如,在市区的小规模纳税人缴纳了1000元增值税,那么需要缴纳的城市维护建设税就是1000×7% = 70元,教育费附加是1000×3% = 30元,地方教育附加是1000×2% = 20元。

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