question-icon 建筑工程税点是多少?

我是做建筑工程的,最近在处理税务方面的事情,不太清楚建筑工程的税点到底是多少。不同的情况税点会不会不一样呢?比如小规模纳税人和一般纳税人的税点有啥区别,有没有相关的优惠政策呢?希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

建筑工程涉及的税点情况较为复杂,下面为您详细介绍。 首先,增值税是建筑工程领域很重要的税种。对于一般纳税人来说,提供建筑服务适用的增值税税率通常为9%。这里的建筑服务包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定。 不过,一般纳税人在某些特定情况下可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。这些特定情况比如以清包工方式提供的建筑服务,即施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务;为甲供工程提供的建筑服务,甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程;为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或者未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 对于小规模纳税人,提供建筑服务按照3%的征收率缴纳增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 除了增值税,建筑工程还可能涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。 此外,企业所得税也是建筑工程企业需要缴纳的税种,一般企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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