一个季度开票超过三十万,亏损也得交税吗?

我是个小老板,这季度开票超三十万了,可实际上店里是亏损状态。我就想问问,这种情况下我还需要交税吗?不太懂这方面的规定,希望能得到解答。
张凯执业律师
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首先,我们要明确在我国税收体系中,涉及到企业经营开票和亏损情况时,不同的税种有不同的规定。


对于增值税而言,它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。但如果一个季度开票超过三十万,就需要缴纳增值税了,这里并不考虑企业是否亏损。依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过30万元的,不再享受免征增值税政策。


而企业所得税,它是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是按照企业的应纳税所得额来计算的,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。如果企业处于亏损状态,也就是应纳税所得额为负数,那么通常是不需要缴纳企业所得税的。这依据的是《中华人民共和国企业所得税法》第五条的规定。


所以,一个季度开票超过三十万,增值税方面可能需要缴纳,但企业所得税如果确实亏损,一般不用缴纳。

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