question-icon 第一季度亏损,第二季度盈利是否要交税?

我开了家小公司,第一季度经营状况不好,整体是亏损的。但到了第二季度,业务有了起色,实现了盈利。我不太清楚这种情况下,第二季度是否需要交税,希望了解相关法律规定。
展开 view-more
  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税的缴纳方面,我们需要先明确一些基本概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税,通常是按年计算,分月或者分季预缴,年度终了后汇算清缴。 按照我国《企业所得税法》的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。这里所说的“以前年度亏损”,既包括以前纳税年度的亏损,也包括本纳税年度内前期季度的亏损。 对于您提到的情况,第一季度亏损,第二季度盈利,在预缴企业所得税时,是可以用第二季度的盈利先弥补第一季度的亏损的。如果弥补后仍有盈利,那么就需要就剩余的盈利部分预缴企业所得税;如果弥补后没有盈利,即弥补亏损后余额为零或者负数,那么第二季度就不需要预缴企业所得税。 举例来说,如果第一季度亏损了10万元,第二季度盈利了8万元,8万元用于弥补10万元的亏损后还有2万元的亏损未弥补完,这种情况下第二季度就不用预缴企业所得税。若第二季度盈利了15万元,弥补10万元亏损后还有5万元盈利,那么就需要就这5万元盈利按照适用税率预缴企业所得税。 不过要注意,这只是预缴环节的处理。到了年度终了进行汇算清缴时,会对全年的收入、扣除等项目进行全面的核算和调整,最终确定全年应纳税所得额和应纳税额,多退少补。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系