企业所得税需要计提吗？
我开了家小公司，到了核算企业所得税的时候，不太清楚企业所得税需不需要计提。要是需要计提，具体该怎么操作呢？要是不需要，又是 什么原因呢？希望懂行的朋友帮我解答一下。
张凯执业律师
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企业所得税通常是需要计提的。下面为您详细解释一下相关概念和依据。
首先，我们来理解一下什么是企业所得税计提。企业所得税计提就是企业按照规定，预先计算并提取应该缴纳的企业所得税金额。简单来说，就是提前把要交给国家的税款算出来，做好准备。
依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。这就意味着企业要按照一定的时间周期来计算和缴纳企业所得税。
为什么要进行计提呢？这是因为会计核算要遵循权责发生制原则。权责发生制就是说，不管钱有没有实际收付，只要是属于本期的收入和费用，都要在本期进行确认。企业所得税是企业经营过程中的一项费用，在产生纳税义务的时候，虽然还没有实际缴纳税款，但按照权责发生制，就需要先把这笔费用计提出来，计入当期的损益。这样能更准确地反映企业的经营成果和财务状况。
具体的计提方法，一般是根据企业的应纳税所得额乘以适用的税率来计算。应纳税所得额通常是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税率则根据企业的类型和相关政策有所不同。
综上所述，企业所得税需要计提，这既是法律规定的要求，也是会计核算原则的体现。企业准确计提和缴纳企业所得税，有助于规范财务管理，避免税务风险。