所得税年度关联表是否需要填写?
我在处理所得税年度申报时,看到有个关联表,不太确定自己这种情况要不要填。我就是个普通的小公司,业务也比较简单,和关联方的交易不多。想问下像我这种情况,所得税年度关联表需不需要填呢?
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所得税年度关联表是否需要填写,要根据具体情况来判断。 首先,我们来了解一下什么是关联表。关联表是企业在进行所得税年度申报时,用于反映其与关联方之间业务往来情况的表格。关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报,也就是需要填写所得税年度关联表。 如果企业符合以下情形之一,则不需要进行关联申报:一是企业在年度内未与其关联方发生业务往来;二是企业虽然发生了关联业务往来,但符合国别报告报送条件,只需要填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。 所以,像您所说的普通小公司,如果年度内与关联方没有发生业务往来,那就不需要填写所得税年度关联表;但如果有业务往来,那就需要按照规定进行关联申报并填写相关表格。您可以对照自身实际情况来确定是否需要填写。

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