question-icon 利润总额是负数还需要计提企业所得税吗?

我公司这个季度算下来利润总额是负数,之前盈利的时候都正常计提企业所得税。现在利润总额为负,我就有点拿不准了,不知道还需不需要计提企业所得税。想问问懂法律的朋友,从法律规定上来说,这种情况到底要不要计提呢?
展开 view-more
  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在探讨利润总额为负数时是否需要计提企业所得税这个问题之前,我们需要先明确几个关键概念。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它的计税依据通常是应纳税所得额,而不是简单的利润总额。 应纳税所得额是在利润总额的基础上,按照税法规定进行一系列调整后得出的。这些调整包括加回一些税法不允许扣除但会计上已经扣除的项目,扣除一些税法允许但会计上未扣除的项目等。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。也就是说,企业要计算应纳税所得额,需要考虑多个因素,不仅仅是利润总额。 当企业的利润总额为负数时,并不意味着应纳税所得额也一定为负数。如果经过纳税调整后,应纳税所得额仍然为负数,那么企业当期就不需要缴纳企业所得税,自然也无需计提。因为企业所得税是按照应纳税所得额乘以适用税率来计算的,应纳税所得额为负,计算出的税额就是零。 然而,如果经过纳税调整后,应纳税所得额变为正数,那么企业就需要按照规定计提并缴纳企业所得税。例如,企业可能存在一些不符合税法规定的费用列支,在计算应纳税所得额时需要调增;或者有以前年度可以弥补的亏损已经超过了规定的弥补期限等情况,都可能导致应纳税所得额为正。 所以,利润总额为负数时,不能直接判断是否需要计提企业所得税,关键是要准确计算应纳税所得额,并依据税法规定来确定是否需要计提和缴纳。企业应当按照规定进行纳税申报,如实填写相关报表,确保税务处理的准确性和合规性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系