小型微利企业的企业所得税有哪些优惠政策?
我经营着一家小型微利企业,一直不太清楚在企业所得税方面能享受到哪些优惠政策。这些优惠政策能直接影响企业的成本和利润,所以很想了解一下具体内容,比如优惠的条件、优惠的幅度是怎样规定的。
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小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 在企业所得税优惠政策方面,根据相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。这一系列优惠政策主要依据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等相关文件。 这些政策旨在支持小型微利企业的发展,降低其税收负担,增强企业的盈利能力和市场竞争力。小型微利企业应准确判断自身是否符合条件,并按照规定进行申报和纳税,以充分享受税收优惠带来的红利。

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