小规模企业企业所得税是怎样规定的？

小规模企业企业所得税是企业经营中一项重要的税种。下面为您详细介绍相关内容。

首先，我们来了解一下企业所得税的基本概念。企业所得税就是企业在一定时期内，通过生产经营等活动取得的所得，按照规定需要向国家缴纳的一种税。通俗来讲，就是企业赚了钱之后，要拿出一部分交给国家。

对于小规模企业企业所得税的税率，一般情况下，企业所得税的税率为25%。但为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列的税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，实际税负分别降至5%和2.5%。这里所说的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

在计算企业所得税时，计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。

小规模企业在缴纳企业所得税时，还需要注意纳税申报的时间和方式。一般来说，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。