小规模企业所得税是怎样规定的？

我开了家小规模企业，对企业所得税这方面不太懂。想了解小规模企业所得税在计算方式、税率、优惠政策这些方面到底是怎么规定的，也不清楚在实际操作中要注意些什么，希望有人能帮我解答。
张凯执业律师
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小规模企业所得税是对小规模企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱，要按照一定规则给国家交一部分。


在计算方式上，一般是用应纳税所得额乘以适用税率来算出要交的税。应纳税所得额就是企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。比如，一家小规模企业一年收入 100 万，不征税收入 5 万，各项扣除 30 万，以前年度亏损 10 万，那么应纳税所得额就是 100 - 5 - 30 - 10 = 55 万。


税率方面，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为 25%。但对于符合条件的小型微利企业，有税收优惠政策。自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。从 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。


这里的小型微利企业需要同时满足以下条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。


在实际操作中，小规模企业要注意准确核算收入、成本和费用，按照规定进行纳税申报。如果对税务处理不确定，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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