question-icon 小规模企业所得税税率是多少?

我经营着一家小规模企业,一直不太清楚企业所得税税率到底是多少。我听说不同情况税率可能不一样,也不知道该怎么计算。想问问小规模企业所得税税率到底是多少,怎么算才对呢?
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  • #企业所得税
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小规模企业是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里要明确,企业所得税和增值税是不同的税种。 在企业所得税方面,一般情况下,企业所得税的基本税率是25%。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。不过,对于符合条件的小型微利企业,有税收优惠政策。 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。根据相关政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,实际税负分别降至5%和10%。 举个例子,如果一家符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额为80万元,那么它应缴纳的企业所得税为80×25%×20% = 4万元。如果年应纳税所得额为200万元,其中100万元部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元,超过100万元的100万元部分应纳税额为100×50%×20% = 10万元,总共应纳税额为15万元。

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