小规模企业交企业所得税如何计算？

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张凯执业律师
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模企业来说，其企业所得税的计算通常遵循一定的规则。


首先，需要确定应纳税所得额。应纳税所得额一般是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。通俗来讲，就是企业赚的钱，扣除一些不用交税的部分、可以扣除的成本费用等之后剩下的金额。


根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业，可享受税收优惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


举例来说，如果一家小规模企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额为80万元，那么其应纳税额的计算方法为：先将80万元减按25%计入应纳税所得额，即80×25% = 20万元，再按20%的税率缴纳企业所得税，20×20% = 4万元。若年应纳税所得额为200万元，其中100万元部分的应纳税额为100×25%×20% = 5万元，超过100万元的部分即100万元，同样减按25%计入应纳税所得额，这部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元，总共应纳税额为10万元。


需要注意的是，企业要正确核算收入、成本、费用等项目，准确计算应纳税所得额。同时，要关注税收政策的变化，以确保正确缴纳企业所得税。

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