小规模企业所得税是怎么征收的？

小规模企业所得税的征收涉及多个方面，下面为您详细介绍。首先，我们要理解企业所得税的基本概念。企业所得税，简单来说，就是企业在一定时期内所获得的利润需要向国家缴纳的一种税。它以企业的应纳税所得额作为计税依据。应纳税所得额的计算方式是用企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

对于小规模企业所得税的征收方式，主要有两种。一种是查账征收，这种方式适用于财务核算健全、能够准确核算收入、成本和费用的企业。在查账征收下，企业需要按照规定的税率计算缴纳企业所得税。目前，一般企业所得税的税率为25%。不过，国家为了支持小型微利企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。根据相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

另一种征收方式是核定征收。当企业的财务核算不健全，不能准确核算收入、成本和费用时，税务机关会采用核定征收的方式。核定征收又分为定额征收和定率征收。定额征收是指税务机关直接核定企业应纳所得税额；定率征收则是税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定企业的应税所得率，由企业根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税。比如，若税务机关核定某小规模企业的应税所得率为10%，该企业当年收入总额为100万元，那么其应纳税所得额就是100×10% = 10万元，再根据相应的税率计算应缴纳的企业所得税。

在征收流程方面，企业需要按季度进行预缴申报。在每个季度终了后的15日内，企业要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。年度终了后5个月内，企业需要进行汇算清缴，报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。在预缴和汇算清缴时，企业都需要如实填写相关的纳税申报表，并提供税务机关要求的其他资料。