question-icon 小额公司的企业所得税是怎样规定的?

我开了一家小额公司,对企业所得税这方面不太清楚。不知道小额公司在企业所得税上有什么特殊规定,税率是多少,有没有什么优惠政策,该如何计算和缴纳呢?希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小额公司来说,它同样属于企业所得税的纳税主体。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,一般企业所得税的税率为25%。也就是说,如果小额公司没有特殊的税收优惠情况,就按照这个税率来计算应纳税额。应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×税率。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 不过,国家为了鼓励小型微利企业的发展,出台了一系列税收优惠政策。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 小额公司在计算和缴纳企业所得税时,要按照规定的纳税期限,一般是按年计征,分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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