小规模纳税人企业所得税有哪些优惠政策？

小规模纳税人企业所得税优惠政策是国家为了扶持小微企业发展而出台的重要举措。下面为你详细介绍相关情况。

首先，我们要明确几个概念。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这里的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

根据财政部、税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。简单来说，就是原本要按照全部应纳税所得额计算税款，现在只需要把应纳税所得额的25%拿来计算，然后再乘以20%的税率。比如，一家小型微利企业年应纳税所得额是80万元，按照这个政策，应纳税所得额就按照80×25% = 20万元来计算，应缴纳的企业所得税就是20×20% = 4万元。

另外，根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例如，某企业年应纳税所得额为200万元，其中不超过100万元的部分，按照前面的方法计算；超过100万元的部分，也就是100万元，按照100×25%×20% = 5万元计算。然后把两部分的税款相加，就是该企业最终应缴纳的企业所得税。

这些优惠政策旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进企业的发展和壮大。企业在享受优惠政策时，要确保自身符合相关条件，并按照规定进行申报和纳税。