小型微利企业所得税减免有什么优惠政策？

我开了一家小型微利企业，一直不太清楚在所得税方面有啥优惠政策。这关系到企业成本和后续发展，所以想详细了解下小型微利企业所得税减免的具体优惠内容、适用条件、申请流程等方面的情况，希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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小型微利企业所得税减免优惠政策是国家为了扶持小型微利企业发展而出台的重要举措。下面为您详细介绍：


首先，我们需要明确小型微利企业的定义。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。


关于具体的优惠政策，根据财政部、税务总局发布的相关文件，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。举例来说，如果一家小型微利企业年应纳税所得额为80万元，那么其应纳税额为80×12.5%×20% = 2万元。如果年应纳税所得额为200万元，其中100万元部分应纳税额为100×12.5%×20% = 2.5万元，超过100万元的100万元部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元，总共应纳税额为2.5 + 5 = 7.5万元。


企业享受小型微利企业所得税减免优惠政策，无需进行专项备案。在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，企业应按照相关规定，妥善保存相关资料，以备税务机关核查。如果企业在年度中间判断符合小型微利企业条件，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过300万元的，可以享受减半征税政策。年度终了后，企业应按规定进行汇算清缴，不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

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