企业所得税减免政策是怎样的?


企业所得税减免政策是国家为了鼓励某些特定行业发展、扶持特定类型企业或者推动特定项目实施而出台的税收优惠措施。简单来说,就是符合条件的企业不用交全部的企业所得税,或者少交一部分。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规,有多种情况可以享受企业所得税减免。 首先,对于符合条件的小型微利企业,是可以享受税收优惠的。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 其次,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的居民企业。 此外,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。比如,企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种的选育,中药材的种植等项目的所得,免征企业所得税;企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。 还有,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。这些政策都是为了鼓励企业加大研发投入,推动科技创新。





