企业所得税有哪些优惠政策？

企业所得税优惠政策是国家为了鼓励和支持企业发展而出台的一系列税收减免或优惠措施。下面为您详细介绍常见的企业所得税优惠政策。

首先是小型微利企业税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

其次是高新技术企业优惠。被认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。依据《高新技术企业认定管理办法》等规定，高新技术企业需在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

还有研发费用加计扣除政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。例如，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这项政策可以降低企业研发成本，激励企业加大研发投入。

另外，对于从事农、林、牧、渔业项目的企业，根据不同情况可以免征、减征企业所得税。比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的所得，免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。这体现了国家对农业产业的支持和鼓励。

最后，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这既有助于解决残疾人等特殊群体的就业问题，也为企业提供了一定的税收优惠。