企业所得税税收筹划有哪些方法？

企业所得税税收筹划，就是企业在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经营、投资、理财等活动，来降低企业所得税负担的行为。以下为你介绍一些常见的企业所得税税收筹划方法：

利用税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。企业可以充分利用这些政策，比如小型微利企业的税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此外，国家对高新技术企业也有优惠政策，认定为高新技术企业的，可以减按15%的税率征收企业所得税。

合理选择折旧方法：固定资产折旧是企业成本费用的重要组成部分。不同的折旧方法会影响企业各期的成本和利润，从而影响企业的应纳税所得额。企业可以根据自身情况，选择合适的折旧方法。例如，加速折旧法可以在固定资产使用初期多提折旧，增加成本费用，减少利润，从而减少当期应纳税所得额，起到递延纳税的作用。不过，企业选择折旧方法时，要符合税法规定。《中华人民共和国企业所得税法》规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

费用列支的筹划：企业在进行费用列支时，要遵循真实、合理、合法的原则。可以在税法允许的范围内，尽可能地列支当期费用，减少应纳税所得额。比如，企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业可以合理安排业务招待费、广告费和业务宣传费等支出，充分利用扣除限额。

合理安排收入确认时间：企业可以通过合理安排收入的确认时间，来调节应纳税所得额。例如，对于一些分期收款销售商品的业务，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入，从而推迟纳税时间。另外，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，企业可以适当投资国债，增加免税收入。

总之，企业在进行所得税税收筹划时，要充分了解和掌握相关的税收法律法规，结合企业自身的实际情况，选择合适的筹划方法，确保筹划方案的合法性和有效性。同时，要注意税收筹划的风险，避免因筹划不当而带来税务风险。