question-icon 小规模纳税人手续费返还该怎么报税?

我是小规模纳税人,最近收到了手续费返还,但是不知道这笔钱该怎么报税。之前没处理过这种情况,也不太清楚相关流程和规定,怕报错影响纳税信用。想了解下小规模纳税人手续费返还报税的具体步骤和要求。
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answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人手续费返还主要涉及到增值税、企业所得税等税种的申报,以下为你详细介绍相关报税事宜。 首先是增值税方面。手续费返还在增值税规定中属于“经纪代理服务”,小规模纳税人需要将其并入销售额来计算缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。手续费返还属于有偿提供服务,所以要缴纳增值税。目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。在填写增值税纳税申报表时,应将手续费返还收入填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次。 其次是企业所得税。手续费返还收入应计入企业当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。手续费返还属于企业的其他收入,要并入企业收入计算应纳税所得额。在企业所得税年度汇算清缴时,将手续费返还收入填报在“营业外收入”等相关栏次。 此外,在申报时,小规模纳税人需要准确核算手续费返还收入,并保存好相关凭证,以备税务机关检查。如果在申报过程中遇到疑问,可以咨询当地税务机关或者专业税务顾问。

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