小规模纳税人有哪些税费政策?
我是一家小规模企业的负责人,对税收政策不太懂。想了解下小规模纳税人在税费方面有啥政策,比如能享受哪些优惠,要遵守啥规定,这些政策对企业经营有啥影响,希望懂行的朋友能详细说说。
展开


小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在增值税方面,根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。另外,如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 在附加税费上,小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这一政策依据是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。 企业所得税方面,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。依据是《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》等相关规定。 总之,小规模纳税人在税费方面有较多优惠政策,企业应充分了解并合理利用,以降低经营成本。同时,要按照相关规定准确进行税务申报和缴纳,避免税务风险。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




