小规模纳税人有哪些税收政策？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。下面为您详细介绍小规模纳税人常见的税收政策。

首先是增值税政策。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。同时，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

其次是附加税政策。小规模纳税人缴纳的附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。若小规模纳税人享受了增值税免征政策，那么相应的附加税也无需缴纳。若需要缴纳增值税，根据相关规定，小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

再者是企业所得税政策。符合小型微利企业条件的小规模纳税人，在企业所得税方面也有优惠。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，实际税负为5%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。