小规模纳税人需要报哪些税？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。下面为您详细介绍小规模纳税人通常需要申报的税种。

首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于小规模纳税人，增值税征收率一般为3%，在一些特殊业务中可能有5%等其他征收率。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。依据是《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。

其次是附加税。附加税是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据征收的税费，通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。比如，若小规模纳税人在市区，实际缴纳增值税1000元，那么城市维护建设税就是1000×7% = 70元，教育费附加是1000×3% = 30元，地方教育附加是1000×2% = 20元。

再者是企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》等相关规定。

另外，还有个人所得税。如果小规模纳税人企业有员工，企业作为扣缴义务人，需要为员工代扣代缴个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。

最后，可能还涉及印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。不同的合同类型，印花税税率不同，例如购销合同的印花税税率是万分之三。