question-icon 合伙企业对外捐赠股权是否需要交税?

我所在的合伙企业打算对外捐赠股权,不知道这种行为在法律上需不需要交税。我不太清楚相关的税务规定,想了解一下合伙企业对外捐赠股权这一情况到底要不要交税,希望能得到专业的解答。
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  • #股权捐赠税
answer-icon 共1位律师解答

合伙企业对外捐赠股权是否交税,需要分不同税种来看。 首先是企业所得税。合伙企业本身不缴纳企业所得税,因为合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,个人独资企业、合伙企业不适用本法。也就是说,合伙企业对外捐赠股权这一行为,合伙企业层面不存在企业所得税的问题,但合伙人需要按照规定缴纳所得税。如果合伙人是自然人,就缴纳个人所得税;如果是法人和其他组织,则缴纳企业所得税。对于捐赠股权的价值,通常要按照公允价值来确定,这会影响到合伙人的应纳税所得额计算。 其次是增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。而合伙企业对外捐赠股权并非有偿转让,从这个角度看,一般不属于增值税的应税行为,不需要缴纳增值税。不过,如果捐赠行为被认定为视同销售的情况,那就需要按照相关规定缴纳增值税了,但目前税法对于合伙企业捐赠股权视同销售的规定并不明确,具体还需结合实际情况和当地税务机关的认定。 最后是印花税。根据《中华人民共和国印花税法》,股权转让书据属于印花税的应税凭证。合伙企业对外捐赠股权,本质上也是一种股权的转移,通常需要按照产权转移书据缴纳印花税,税率为价款的万分之五。如果捐赠股权没有明确的价款,税务机关可能会按照市场价格来确定计税依据。

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