工程安装报价的税点是多少？
我正在做一个工程安装项目，需要给出报价，但不太清楚报价里税点该定多少。想了解下在法律规定里，工程安装报价一般税点是多少，不同情况税点会有什么 变化吗？
张凯执业律师
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在我国，工程安装属于建筑服务范畴，其涉及的税点情况要依据不同的情形来确定。
首先，一般纳税人提供工程安装服务，增值税税率通常为9%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，一般纳税人采用一般计税方法计税时，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额是按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，销售额是纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。比如，一个工程安装项目报价100万元（不含税），那么销项税额就是100×9% = 9万元。
其次，如果一般纳税人符合简易计税的条件，也可以选择适用3%的征收率。按照相关规定，以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务等情形可以适用简易计税方法。清包工方式是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务；甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程；建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，或者未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
对于小规模纳税人提供工程安装服务，增值税征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征 收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这是根据国家为了支持小规模企业发展而出台的阶段性税收优惠政策。