退税时奖金是单独计税还是并入综合所得？

在办理退税时，奖金既可以选择单独计税，也能够选择并入综合所得计税，不同的计税方式可能会导致不同的纳税结果。下面为您详细解释这两种计税方式以及相关法律依据。

单独计税是指把全年一次性奖金不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种计税方式适合月工资较高、奖金相对较少的情况。

并入综合所得计税，就是将全年一次性奖金并入当年综合所得，然后按照综合所得的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。计算公式为：应纳税额=（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）×适用税率 - 速算扣除数。这种方式适合月工资较低、奖金较多的情况。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。同时，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过2024年7月26日，财政部、税务总局发布了《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，将全年一次性奖金可不并入当年综合所得、单独计税的政策，延续至2027年12月31日。

在实际操作中，您可以通过个税APP分别按照两种方式进行试算，对比哪种方式缴纳的税款更少，从而选择对自己更有利的计税方式。