小规模纳税人的纳税标准是多少?
我自己经营着一家小公司,属于小规模纳税人。一直不太清楚小规模纳税人的纳税标准到底是怎样的,比如增值税、所得税这些分别是按照什么标准来缴纳的,想了解一下具体的规定,好合理规划公司的财务。
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在增值税方面,根据财政部、税务总局发布的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 在企业所得税方面,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 此外,小规模纳税人还可能涉及到其他税种,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,这些税费通常是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据,根据不同的地区和政策有不同的征收比例。

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