小规模纳税人需要交哪些税？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。下面为您详细介绍小规模纳税人通常需要缴纳的税种。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于小规模纳税人而言，增值税征收率一般为3% 。不过在2024年1月1日至2027年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。依据为《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般情况下，企业所得税的税率为25% 。但符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里所说的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。相关规定出自《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。其税率根据纳税人所在地不同有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1% 。教育费附加和地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2% 。

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。不同的应税凭证，其印花税税率不同。比如，买卖合同的印花税税率为价款的万分之三 。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。