商铺出租需要交哪些税？
我有一间商铺打算出租，但是不太清楚在出租过程中需要缴纳哪些税。我担心如果不了解清楚，可能会出现税务方面的问题，想知道具体都要交什么税，每种税的税 率大概是多少。
张凯执业律师
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在商铺出租过程中，涉及到多种需要缴纳的税，下面为您详细介绍。
首先是增值税。增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。对于个人出租商铺，按照5%的征收率计算应纳税额。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定，其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税根据所在地区不同税率有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。例如，如果您在市区出租商铺，缴纳增值税后，就需要按照增值税税额的7%来缴纳城市维护建设税。
还有教育费附加和地方教育附加。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，征收率为3%；地方教育附加征收率一般为2%。它们同样是以实际缴纳的增值税为计税依据。
房产税也是需要缴纳的。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。对于商铺出租，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
最后是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。每次 收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。