两年收入的个税筹划该怎么算？
我有两年的收入，听说可以进行个税筹划来合理降低纳税金额，但我不知道具体该怎么算。我不太懂专业的税法知识，也不知道有哪些方法可以用来筹划这两年的收入。希望了解一下具体的计算方式和可行的筹划方法。
张凯执业律师
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个税筹划是指在合法合规的前提下，通过对个人收入和支出的合理安排，以达到减少个人所得税负担的目的。对于两年收入的个税筹划计算，我们需要先了解一些基本的法律规定和概念。
首先，个人所得税是按照综合所得来计算纳税的。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
在计算两年收入的个税筹划时，我们可以从以下几个方面考虑。一是专项附加扣除。根据税法规定，纳税人有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出的，可以在税前进行扣除。例如，子女教育每月可扣除1000元，赡养老人独生子女每月可扣除2000元等。如果在这两年内有这些符合条件的支出，一定要充分利用，这样可以减少应纳税所得额。
二是合理安排收入的发放时间。如果某一年收入较高，可能会适用较高的税率。可以与单位协商，将部分收入合理分配到另一年发放，使两年的收入相对均衡，避免某一年适用过高的税率。
三是利用税收优惠政策。比如个人通过非营利性的社会团体和国家机关向教育、公益事业等捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
具体的计算方法是，先将两年的各项收入汇 总，减去每年6万元的减除费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，得到应纳税所得额。然后根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额。例如，应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520等。通过合理的筹划，调整收入和扣除项目，最终达到降低税负的目的。