所得税筹划有哪些主要方法？

所得税筹划，简单来说就是在遵守法律法规的基础上，通过合理安排经营、投资、理财等活动，来降低所得税负担。以下为你介绍一些主要的所得税筹划方法。

利用税收优惠政策是很重要的一种方法。国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台相应的税收优惠政策。比如企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，可以免征、减征企业所得税。企业如果符合小型微利企业的条件，根据相关政策，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

合理选择企业组织形式也能进行所得税筹划。不同的企业组织形式在所得税缴纳上存在差异。例如，有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而个人独资企业和合伙企业则不需要缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。企业可以根据自身的经营规模、发展前景等因素，选择合适的组织形式。

成本费用扣除也是所得税筹划的关键。企业应充分利用税法允许的成本费用扣除项目，如合理的工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费等。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业要准确把握这些扣除标准，在合法的前提下，尽可能增加扣除项目金额，从而减少应纳税所得额。

收入确认时间的合理安排也能起到筹划作用。企业可以根据销售合同和税法规定，合理确定收入的确认时间。比如，采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。企业可以通过合理安排合同条款，将收入确认时间推迟，从而延迟纳税，获得资金的时间价值。

固定资产折旧方法的选择同样重要。不同的折旧方法会影响企业各期的成本费用和利润，进而影响应纳税所得额。企业可以根据自身情况，选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等。在盈利期间，如果企业适用的所得税税率不变，采用加速折旧法可以使企业前期多提折旧，减少前期应纳税所得额，从而延迟纳税。