小企业税务筹划有哪些基本方法？

税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。对于小企业来说，以下是一些常见的税务筹划基本方法。

利用税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或企业的发展，会出台一系列税收优惠政策。比如小型微利企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小企业可以对照自身情况，看是否符合这些优惠政策的条件，从而享受税收减免。

合理选择企业组织形式：不同的企业组织形式在税收上有不同的待遇。比如，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。而有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税。小企业在设立时，可以根据自身的经营规模、发展前景等因素，合理选择企业组织形式，以达到降低税负的目的。

成本费用扣除筹划：企业在计算应纳税所得额时，允许扣除与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出。小企业可以通过合理安排成本费用的列支，如合理增加研发费用、员工培训费用等，来减少应纳税所得额，从而降低企业所得税税负。根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

收入确认时间的筹划：企业的收入确认时间会影响纳税义务的发生时间。小企业可以通过合理安排收入的确认时间，如推迟收入的确认，将收入确认时间推迟到下一个纳税年度，从而延迟纳税，获得资金的时间价值。但需要注意的是，收入确认时间的筹划必须符合税法的规定，不能随意调整。