question-icon 增值税普通发票税率有哪些?

我最近在处理公司的税务问题,对增值税普通发票税率不太清楚。想了解下增值税普通发票到底有哪些税率,这些税率适用在什么情况,希望能得到详细解答,避免在税务处理上出错。
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  • #增值税税率
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增值税普通发票税率是在经济活动中,企业或个人开具普通发票时需要依据的缴税比例。以下为你详细介绍不同情况下的增值税普通发票税率。 首先是基本税率13%。这一税率适用于销售或进口货物(除适用低税率、零税率的外)、提供加工、修理修配劳务以及提供有形动产租赁服务。比如,一家电子产品销售公司销售手机,开具的增值税普通发票就适用13%的税率。其依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定,纳税人销售或者进口货物,除本条第二项、第三项规定外,税率为13%。 其次是低税率9%。适用这一税率的有销售或进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物,以及提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权。例如,一家建筑公司为客户建造房屋,开具的增值税普通发票税率就是9%。这也是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定来确定的。 还有6%的税率。它适用于提供现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产(除转让土地使用权外)。像一家咨询公司为客户提供企业管理咨询服务,开具的增值税普通发票适用6%的税率。相关政策在增值税相关法规中有明确说明。 另外,对于一些特殊业务,适用零税率。比如纳税人出口货物,税率为零;境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。依据同样是《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关政策。 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售应税服务、无形资产,征收率为3%。不过在疫情期间等特殊情况下,国家出台了一些优惠政策,如减按1%征收率征收增值税。同时,还有一些特殊业务适用5%的征收率,如小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),按照5%的征收率计算应纳税额。

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