征税是靠什么来区别的呢?


征税的区别主要依据以下几个方面来确定。 首先是征税对象,这是税法规定的对什么征税,是一种税区别于另一种税的主要标志。比如增值税,它的征税对象是商品和劳务在流转过程中产生的增值额。像一家工厂生产了产品,在销售环节,产品增值的部分就要缴纳增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。而消费税的征税对象则是特定的消费品,如烟酒、化妆品等。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。 其次是纳税人的类型。不同类型的纳税人在税收政策上可能存在差异。企业分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常适用一般计税方法,按照销项税额减去进项税额来计算应纳税额。小规模纳税人则适用简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额。依据《增值税一般纳税人登记管理办法》,年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 再者是税率不同。税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。不同的税种有不同的税率,同一税种也可能因不同的税目而有不同的税率。例如企业所得税,一般企业的税率是25%,但符合条件的小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为25%。 此外,税收优惠政策也会导致征税的区别。国家为了鼓励某些行业或企业的发展,会给予一定的税收优惠。比如对高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。依据《高新技术企业认定管理办法》和相关税收政策,被认定为高新技术企业的,可以享受相应的税收优惠。





