个体户每季度需要申报哪些税?

我自己开了个小个体户,之前一直没太在意税务申报的事儿。最近听说要按季度申报税,可我完全不清楚具体要申报哪些税。有没有懂行的朋友能给我讲讲,个体户每季度到底要申报啥税呀?
张凯执业律师
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个体户每季度申报的税种主要涉及以下几种:


增值税:这是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于个体户而言,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。依据是《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》。如果超过这个标准,则需要按照相应的征收率缴纳增值税。小规模纳税人增值税征收率通常为3%,在一些特定情况下可能有优惠政策,比如在疫情期间有阶段性的征收率调整为1%。



附加税:附加税是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据征收的税,一般包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。如果个体户免征增值税,那么相应的附加税也无需缴纳。



个人所得税:个体户的经营所得需要缴纳个人所得税。经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。在季度申报时,个体户需要按照当期的经营所得预缴个人所得税,年度终了后进行汇算清缴,多退少补。依据是《中华人民共和国个人所得税法》。



其他可能涉及的税种:如果个体户从事特定行业,还可能需要缴纳其他税种。例如,从事烟酒、化妆品等特定消费品销售的,可能需要缴纳消费税;拥有房产的,可能需要缴纳房产税;占用耕地建房或从事非农业建设的,可能需要缴纳耕地占用税等。具体是否需要缴纳以及如何缴纳,要根据个体户的实际经营情况来确定。

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