借款没有发票汇算清缴该怎么办？

在探讨借款没有发票汇算清缴的处理办法之前，我们先来了解一下什么是汇算清缴。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于企业来说，它是对全年应纳税额进行计算，多退少补。

从税法的角度来看，发票是企业成本、费用扣除的重要凭证。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。借款行为如果涉及利息支出等费用，通常是属于增值税应税项目，所以原则上是需要取得发票才能在企业所得税前扣除。

如果借款没有发票，在汇算清缴时会面临一定的问题。因为没有合法有效的扣除凭证，这部分借款相关的支出可能无法在企业所得税前扣除，会导致企业应纳税所得额增加，从而多缴纳企业所得税。

不过，也不是完全没有补救办法。企业可以先与借款方沟通，要求其补开发票。如果借款方是可以开具发票的主体，在业务真实发生的情况下，是有义务为企业开具发票的。如果因为特殊原因确实无法取得发票，企业可以凭借相关的合同协议、资金支付凭证、对方收款证明等资料，证明该支出的真实性和合理性。根据规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。

此外，企业在进行汇算清缴申报时，要如实填写相关数据。对于没有发票的借款支出，不能擅自进行扣除。如果税务机关在后续检查中发现企业存在违规扣除的情况，不仅会要求企业补缴税款，还可能会加收滞纳金和罚款。所以，企业要重视发票的取得和管理，确保汇算清缴工作的合规性。